4月19日，國家稅務總局公布了大規模增值稅留抵退稅實施以來的數據，4月1日—4月15日已有4202億元留抵退稅款退到52.7萬戶納稅人的賬戶。同日，稅務部門公布了5起騙取增值稅留抵退稅案件。財稅、法律專家普遍認為，稅務部門想方設法加快退稅辦理進度，同時發揮稅收大數據作用，嚴密防范騙取退稅風險，對騙取留抵退稅違法行為“露頭就打”，“快享”“嚴防”“狠打”三位一體，有力推動了大規模增值稅留抵退稅政策落實落細、落準落穩。

在“享”上出實招

鋪就直達快享“高速路”

今年的增值稅留抵退稅覆蓋主體多、工作鏈條長，對政策征管文件制定、宣傳輔導、信息系統調整、辦理流程優化等都提出了不同以往的更高要求。答好這道必答題，困難和挑戰不少。從目前落實情況看，50多萬戶企業已經順利獲得實實在在的“真金白銀”，可以說運轉有序、落實有力、企業有感。

——體量上已初具規模。按照今年《政府工作報告》部署要求，實施增值稅留抵退稅政策全年退稅約1.5萬億元，目前已有4202億元留抵退稅款退到納稅人的賬戶，也就是說，近三成的留抵稅款已經又準又快落入企業“口袋”。活水養魚，水多魚歸。全國政協常委、中國稅務學會副會長張連起認為，在當前我國經濟整體上呈現需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力疊加態勢的情況下，讓退稅資金“活水”直達企業，減退的是稅費，增加的是信心，有效幫助企業頂住經濟下行壓力，穩定宏觀經濟大盤。

——享受上突出便捷性。今年留抵退稅戶數多、小額退稅占比高。稅務部門依托稅收大數據和智能化技術手段，通過系統預填單、彈窗提醒、一鍵通達、智能審核等方式，實現退稅簡便快捷好操作。吉林財經大學稅務學院院長張巍說，享受政策的便捷性與政策本身的紅利性同樣重要，操作的便利度有力確保了好政策受到歡迎、落到實處。

——主體上扶持中小微。小微企業數量多、分布廣，是就業的主渠道、發展的生力軍。近年來，黨中央、國務院部署實施減稅降費，小微企業一直是重點支持對象。稅務總局數據顯示，在已獲得留抵退稅的納稅人中，小微企業51萬戶，占比96.8%，涉及退稅金額2422億元，占比57.6%，成為受益的最大主體。山東財經大學教授潘明星表示，小微企業不僅關乎市場活力，也關乎民生發展，大規模增值稅留抵退稅凸顯了扶持小微企業這一鮮明導向，是雪中送炭的溫暖之舉。

——效用上聚焦再生產。稅務部門對已收到退稅資金的企業抽樣調查顯示，主要用于擴大再生產的企業占28.1%，資金占總額的44.5%，是占比最高的資金使用方向。此外，還有不少企業將退稅資金用于技術研發、購買原材料等。對此，安徽財經大學教授經庭如表示，企業將獲得的資金直接用于再生產，是真正把好鋼用在了“刀刃”上，有利于政策效應更好發揮，也有利于為經濟挖潛力、增活力。

在“防”上出硬招

織密政策落實“防護網”

今年1.5萬億元留抵退稅的“真金白銀”，含金量高、市場主體需求迫切，在落實過程中更需要切實防范可能出現的留抵退稅風險，確保退稅資金精準直達符合享受條件的企業。

西南財經大學教授、博士生導師劉蓉表示：“面對利益誘惑，難免有一些不法分子動起騙取留抵退稅款的歪腦筋。這將嚴重損害守法企業的合法權益，直接影響留抵退稅這項利國利民政策的實施效果。因此，稅務部門既要便捷高效為守法納稅人辦理退稅，又要精準嚴密防范騙取留抵退稅行為，這對稅務部門執行力提出了很高要求。”

“目前看，稅務部門已經形成了一套防范虛開騙稅風險的管理體系，體現了稅收大數據的威力。”中央財經大學財政稅務學院院長、博士生導師白彥鋒認為，稅務部門依托稅收大數據織密政策落實“防護網”，持續健全完善以“信用+風險”為基礎的稅務監管新體系，將風險防控措施嵌入留抵退稅業務辦理的全過程，從而及時精準將風險“篩”出來、把隱患“濾”出來，實現早發現、早預防，將風險撲滅在萌芽狀態。

白彥鋒表示，稅務部門構建的“事前預審、事中審核、事后抽檢”風險防控機制是比較科學合理的，可以對留抵退稅納稅人風險進行全景掃描，即使對于已經退稅成功的企業，仍然采取系統審核與人工復核相結合的方式進行再梳理、再掃描，發現疑點迅速進行處置。比如，安徽安慶稅務部門通過事后分析監控發現，某生產企業由于政策理解有誤、錯誤計算，違規取得了留抵退稅款，稅務部門通過約談提醒、督促整改，及時追回了留抵退稅款，有效規范了企業稅法遵從行為，避免了國家稅款流失。

在“打”上出狠招

彰顯打擊騙稅“零容忍”

稅務部門在狠抓政策落地和嚴密防范風險的同時，重拳打擊騙取增值稅留抵退稅違法行為。大規模增值稅留抵退稅政策實施不久，稅務部門便嚴查快處了一批騙取留抵退稅案件，第一時間釋放出嚴厲打擊惡意騙稅、維護稅法權威的強烈信號。

“惡意騙取增值稅留抵退稅，是對國家稅款的侵蝕，破壞了公平稅負原則和公平競爭環境，嚴重危害經濟發展秩序。”中國社科院財經戰略研究院副研究員蔣震表示，稅務部門依法嚴厲查處惡意騙稅企業，快行動、嚴打擊，給鋌而走險的不法分子當頭棒喝，為大規模留抵退稅政策落準落穩提供了堅強保障。

蔣震表示，此次稅務部門查處并曝光的5起騙取留抵退稅案件，體現了以事實為依據、以法律為準繩，對不同性質的違法行為依法擬采取不同的處理處罰措施。比如，將利用取得虛開發票虛增進項稅額、騙取留抵退稅的河北和廣東兩戶企業，依法移送公安機關立案偵查，將依法從重處罰并追究刑事責任;對江西一戶企業通過個人收款不申報隱匿銷售收入，通過注冊空殼小規模納稅人企業違規享受低稅率或者免征優惠轉移銷售收入，騙取留抵退稅，擬處2倍罰款;對西藏、遼寧兩戶企業通過隱匿收入、進行虛假申報等手段騙取留抵退稅，擬處1倍罰款，充分體現了稅法的剛性和力度，警示不法分子任何鋌而走險的惡意騙稅行為都將被依法嚴懲。

據稅務總局稽查局有關負責人介紹，稅務部門將會同公安等部門，持續加大打擊力度，嚴肅查處騙取留抵退稅違法行為，特別是運用稅收大數據精準發現、重拳打擊團伙式造假虛開騙取留抵退稅，為留抵退稅政策落準落穩保駕護航。對非主觀故意違規取得留抵退稅的企業，約談提醒，促其整改;對惡意造假騙取留抵退稅的企業，依法從嚴查辦，按規定將其納稅信用直接降為D級，采取限制發票領用、提高檢查頻次等措施，同時依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業。涉嫌犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。財稅專家普遍認為，這樣的打擊力度和方式充分彰顯了稅務部門對惡意造假騙取留抵退稅的“零容忍”態度。

“不僅從嚴查辦，還將惡意騙稅企業納稅信用直接降為D級，這意味著違法企業將面臨多種稅收限制措施。如此大的打擊處罰力度，必將有力震懾不法分子，維護公平公正的稅收秩序。這也是落準落穩大規模留抵退稅政策、促進市場主體長遠健康發展的應有之策和必須之舉。”上海財經大學教授范子英說。(瑞軒)

標簽： 稅務部門 增值稅留抵退稅 騙取退稅 留抵退稅違法行為