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未準(zhǔn)確識別公司內(nèi)部控制缺陷等多處違規(guī) ST弘高審計機(jī)構(gòu)中興財光華及相關(guān)人員收北京證監(jiān)局警示函-世界速看
2023-01-13 15:12:27 來源:界面新聞 編輯:news2020


(相關(guān)資料圖)

北京證監(jiān)局近日下發(fā)關(guān)于對參與ST弘高2019年度至2021年度財務(wù)報表審計項目的中興財光華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)及張全成、魯校剛、丁亞軒、梁濤采取出具警示函措施的決定。

經(jīng)查明,該會計師事務(wù)所在ST弘高2021年度財務(wù)報表審計項目中,在控制測試、實(shí)質(zhì)性程序、質(zhì)量復(fù)核存在問題。

控制測試方面,一是控制有效的依據(jù)不足,部分測試資料與測試結(jié)論不匹配,個別測試程序與目標(biāo)不匹配;二是未準(zhǔn)確識別公司內(nèi)部控制缺陷,未充分關(guān)注公司未及時獲取項目結(jié)算資料的相關(guān)情形。實(shí)質(zhì)性程序方面,一是函證程序執(zhí)行不到位,控制程序不足,部分函證地址與工商注冊地址或?qū)嶋H經(jīng)營地址不一致未見合理解釋,且未就個別客戶連續(xù)年度函證記錄異常、部分函證回函合理性存疑等問題保持合理懷疑;二是應(yīng)收賬款審計程序執(zhí)行不到位,未就長期掛賬項目保持合理懷疑,未就相關(guān)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、可回收性執(zhí)行充分的審計程序;三是預(yù)付賬款審計程序執(zhí)行不到位,未充分關(guān)注預(yù)付賬款列報不準(zhǔn)確的情形;四是應(yīng)付賬款審計程序執(zhí)行不到位,未充分關(guān)注已注銷或吊銷供應(yīng)商暫估應(yīng)付賬款情形。

2019年度至2020年度財務(wù)財務(wù)報表審計項目中,存在以下問題:一是函證程序執(zhí)行不到位,未就個別客戶連續(xù)年度函證記錄異常保持合理懷疑,涉及函證已超過相關(guān)年度審計重要性水平;二是走訪程序執(zhí)行不到位,個別客戶訪談記錄未見對方身份資料。

上述對象的上述行為違反了規(guī)定。北京證監(jiān)局決定對上述對象采取出具警示函的監(jiān)督管理措施,并計入證券期貨市場誠信檔案。

標(biāo)簽: 財務(wù)報表 預(yù)付賬款 公司內(nèi)部

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