2021年年報披露工作即將展開，上市公司保殼大戰(zhàn)也進入“尖峰時刻”。

(資料圖片僅供參考)

1月6日晚間，*ST猛獅、*ST金洲兩家公司發(fā)布公告稱，公司部分債務被相關(guān)債權(quán)人豁免。其中，*ST猛獅獲得12家債權(quán)人豁免34億元債務，*ST金洲獲得2家債權(quán)人豁免14.11億元債務。

按照債務豁免會計處理方法，公司獲得的豁免債務金額將計入資本公積，厚增公司凈資產(chǎn)，從而避免因凈資產(chǎn)為負而出現(xiàn)退市的情形。截至2021年9月30日，*ST猛獅的凈資產(chǎn)為-26.55億元，*ST金洲的凈資產(chǎn)為-1.77億元，上述債務豁免后有望幫助公司實現(xiàn)“正資產(chǎn)”。

在豁免債務相關(guān)公告發(fā)布后，交易所火速下發(fā)關(guān)注函，對于*ST猛獅獲得12家債權(quán)人豁免34億元債務，交易所要求公司律師對涉及債權(quán)人身份真實性、債務豁免金額的準確性、債務豁免事項履行程序的合法合規(guī)性、《豁免函》是否具有法律效力等事項發(fā)表明確意見。

上述消息發(fā)布后，1月7日，*ST猛獅、*ST金洲開盤后直接一字板漲停，截至收盤，*ST猛獅仍封漲停，報4.36元/股；*ST金洲報1.66元/股。

*ST猛獅獲得34億元債務豁免

1月6日晚間，*ST猛獅發(fā)布關(guān)于收到《豁免債務通知書》《債權(quán)豁免函》的公告。

公告顯示，*ST猛獅及子公司已收到的債權(quán)人于2021年12月31日之前(含本日)出具的債權(quán)豁免函或通知，涉及的債權(quán)金額(基準日2021年11月30日)為40.3億元，共計豁免債權(quán)金額為34.04億元。

如此大手筆的債務獲得豁免，讓市場頗感意外，該公告發(fā)布后，*ST猛獅直接一字板漲停，報4.36元/股，總市值25億元。

公司也提醒投資者，公司本次債務豁免金額能否確認為2021年度的收益及資本公積存在不確定性，對公司2021年度經(jīng)營業(yè)績的影響及會計處理方法將以年審會計師事務所最終年度審計結(jié)果為準。

據(jù)公司公告，本次豁免債權(quán)人有21家，包括華融(福建自貿(mào)試驗區(qū))投資有限公司、華融金融租賃股份有限公司、深圳市高新投融資擔保有限公司等。就豁免金額來看，華融(福建自貿(mào)試驗區(qū))投資有限公司豁免公司債務金額最多，達到8.53億元，其截至11月末的債務總額為10.29億元，豁免后，債權(quán)金額減少至1.76億元。

公司表示，公司及子公司債權(quán)人直接豁免對公司及子公司的債權(quán)，有利于改善公司資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，降低公司負債金額，對公司實現(xiàn)凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為正值具有積極意義，符合公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和全體股東的利益。

根據(jù)企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定，上述債務豁免預計將增加公司營業(yè)外收入和資本公積，不過，本次債務豁免金額能否確認為2021年度的收益及資本公積存在不確定性。公司表示，本次債務豁免對公司2021年度經(jīng)營業(yè)績的影響及會計處理方法將以年審會計師事務所最終年度審計結(jié)果為準。

*ST猛獅面臨退市風險

債務豁免能夠增加公司的資本公積金，厚增凈資產(chǎn)，從而避免了因凈資產(chǎn)為負而出現(xiàn)退市的情形。

據(jù)*ST猛獅三季報，截至2021年9月30日，*ST猛獅的凈資產(chǎn)為-26.55億元。這意味著，34.04億元的債務豁免不僅能夠覆蓋負的凈資產(chǎn)，而且還能使公司凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為為“正資產(chǎn)”。

在昨晚的公告中，*ST猛獅表示，受公司自身經(jīng)營、行業(yè)波動以及金融政策變化的影響，公司自2018年下半年開始發(fā)生債務危機，陸續(xù)發(fā)生較大金額的金融機構(gòu)借款及融資租賃款逾期，公司部分銀行賬戶、資產(chǎn)被司法凍結(jié)，流動資金極為短缺，各業(yè)務板塊運營受到不同程度的影響。目前公司負債較高，訴訟較多，存在嚴重的債務危機。

如果截至12月31日經(jīng)審計的歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)仍為負值，根據(jù)最新退市規(guī)則公司股票將面臨被終止上市的風險。

財報顯示，*ST猛獅2021年前三季度營收為6.18億元，但凈利潤虧損9.26億元，扣非凈利潤虧損6.26億元，同時公司凈資產(chǎn)為-26.55億元。

深交所最新財務退市規(guī)則規(guī)定，上市公司因本規(guī)則觸及14.3.1條第一款第(一)項至第(三)項情形其股票交易被實施退市風險警示后，首個會計年度出現(xiàn)以下情形之一的，深交所決定終止其股票上市交易：

(一)經(jīng)審計的凈利潤為負值且營業(yè)收入低于1億元，或追溯重述后最近一個會計年度凈利潤為負值且營業(yè)收入低于1億元；

(二)經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值，或追溯重述后最近一個會計年度期末凈資產(chǎn)為負值；

(三)財務會計報告被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的審計報告；

(四)未在法定期限內(nèi)披露過半數(shù)董事保證真實、準確、完整的年度報告；

(五)雖符合第14.3.7條規(guī)定的條件，但未在規(guī)定期限內(nèi)向本所申請撤銷退市風險警示；

(六)因不符合第14.3.7條規(guī)定的條件，其撤銷退市風險警示申請未被本所審核同意。

這也就意味著，如果*ST猛獅2021年末不能將凈資產(chǎn)變?yōu)檎担緦⒚媾R直接退市。

*ST猛獅在公告中也表示，若公司 2021 年度出現(xiàn)上述情形之一的，公司股票將面臨終止上市的風險。公司將在 2021 年度報告披露前至少再披露兩次風險提示公告。

交易所火速關(guān)注

數(shù)十億的債務不要了，這有點讓人難以置信，交易所隨后也火速下發(fā)關(guān)注函，要求公司說明相關(guān)情況。

在公司未與相關(guān)方簽訂協(xié)議的前提下，12家債權(quán)人單方面出具《豁免函》對公司全部或部分債務進行豁免。交易所要求公司對照《股票上市規(guī)則(2020年修訂)》的相關(guān)規(guī)定和《公司章程》相關(guān)條款，說明公司未履行董事會和股東大會審議程序的合規(guī)性。

同時，交易所還要求公司律師對涉及債權(quán)人身份真實性、債務豁免金額的準確性、債務豁免事項履行程序的合法合規(guī)性、《豁免函》是否具有法律效力等事項發(fā)表明確意見。

此外，交易所要求公司向12家債權(quán)人核實后說明對部分債務豁免事項是否均不附帶條件和義務，公司、控股股東及實際控制人是否存在對相關(guān)債權(quán)人的“抽屜協(xié)議”或其他交易安排。

值得一提的是，12月3日深圳市中級人民法院以*ST猛獅沒有取得證監(jiān)會出具的無異議函，且已超過預重整期間為由，對公司提出的破產(chǎn)重整申請不予受理，同時終結(jié)預重整。

因不服深圳中院的上述裁定，*ST猛獅依法向廣東省高級人民法院提起上訴，已于12月13日向原審法院深圳中院遞交《民事上訴狀》，請求撤銷深圳中院做出的相關(guān)民事裁定書和指令深圳中院受理公司提出的破產(chǎn)重整申請。

此外，在*ST猛獅獲得債務豁免消息發(fā)布之前，公司股票已經(jīng)連續(xù)上漲，近6個交易日錄得4漲停。交易所要求公司說明，控股股東及其一致行動人、相關(guān)股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員及其直系親屬是否存在買賣公司股票的行為，是否存在涉嫌內(nèi)幕交易的情形。

*ST金洲也獲得十數(shù)億債務豁免

無獨有偶，同一天獲得債務豁免的還有*ST金洲，公司獲得中潤博觀和豐匯租賃有限公司豁免債務14.11億元。其中，中潤博觀豁免了三筆債務共計13.31億元，豐匯租賃豁免了一筆7922.58萬元的債務。

企查查資料顯示，中潤博觀成立于2015年12月15日，注冊資本為1000萬元，注冊地址位于中國(福建)自由貿(mào)易試驗區(qū)廈門片區(qū)(保稅區(qū))象嶼路97號廈門國際航運中心。股權(quán)結(jié)構(gòu)方面，自然人李愛芹持有該公司100%股權(quán)，也是公司實控人，擔任公司執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，趙秋俠為公司監(jiān)事。除此之外，中潤博觀的公開資料甚少，較為神秘。

據(jù)*ST金洲披露，中潤博觀從大同證券手中收購了面值2.6億元 “17金洲01”債券，至今仍未償付的本金、利息等合計3.7億元全部權(quán)利；從安徽省中安金融資產(chǎn)手中收購了對公司所享有的ZAD1-20171212-002合同項下全部權(quán)益4.06億元；并從北京首拓融盛投資有限公司手中收購了對公司的5.55億元債權(quán)。

上述債權(quán)金額合計達13.31億元，公告顯示，中潤博觀自愿豁免公司對中潤博觀負有的相關(guān)債務。

此外，豐匯租賃作為保證人代公司償還了335號執(zhí)行案件項下的全部款項7922.58萬元，這筆錢本來應該由上市公司償還，但豐匯租賃稱其自愿豁免上市公司對其負有的這筆債務。

*ST金洲表示，此次債務豁免系中潤博觀、豐匯租賃為支持公司發(fā)展，減輕公司債務壓力，改善資產(chǎn)情況，提升公司持續(xù)經(jīng)營能力的單方面行為。

但本次債務豁免最終如何確認還未確定，公司表示，公司尚未完全掌握本豁免事項的會計處理方法對財務狀況的準確影響，與最終審計數(shù)據(jù)可能存在差異，具體會計處理及影響金額須以會計師審計確認后的結(jié)果為準。

截至2021年9月30日，*ST金洲的凈資產(chǎn)為-1.77億元，凈利潤虧損5.15億元，上述債務豁免若計入2021年度，將有助于幫助公司扭轉(zhuǎn)凈資產(chǎn)為負的局面，同時也避免了因凈資產(chǎn)為負而退市的尷尬局面。

標簽： 上市公司 公司股票 資本公積