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深交所12月6日下發(fā)關于對日發(fā)精機的關注函。關注函指出，當日，公司公告稱，公司全資子公司日發(fā)捷航投資有限公司(以下簡稱“捷航投資”)的下屬實際經(jīng)營主體AirworkHoldingsLimited(以下簡稱“Airwork公司”)擬將其涉及直升機業(yè)務的Airwork(NZ)Limited等12家海外公司(簡稱“直升機公司”)100%股權轉讓給SalusAviationLimited，協(xié)議擬轉讓價格為7500萬新西蘭元(折合人民幣30,630.75萬元)。本次股權轉讓后，公司將不再持有直升機公司股權。

關注函要求公司說明在直升機公司2022年1-9月凈利潤較2021年扭虧為盈的背景下，公司決定出售Airwork公司直升機業(yè)務的原因及合理性，本次交易是否有利于維護上市公司利益和中小股東合法權益；說明公司出售直升機公司股權轉讓價格的確定依據(jù)，說明此次出售直升機公司股權定價與前期重大資產(chǎn)估值是否存在重大差異，如是，請說明具體原因，并說明此次轉讓價格的合理性及公允性；說明轉讓價格需根據(jù)賬面營運資本余額進行差額調整的原因及合理性、具體方法，當前賬面營運資本余額及未來變化幅度預期；說明截至目前公司及Airwork公司與直升機公司的內(nèi)部往來應付款具體情況，說明為交易對方免除相關直升機公司的內(nèi)部往來應付款凈額的原因及合理性；評估本次交易可能的最終成交價格，是否存在損害上市公司利益和中小股東合法權益的情形。

同時，說明本次出售預計產(chǎn)生資產(chǎn)處置損失2.69億元的具體測算過程，相關會計處理是否符合企業(yè)會計準則的有關規(guī)定；說明合同生效的具體條件、買方付款條件，說明買方支付價款的具體時間安排，并結合買方的資信情況、財務狀況，說明買方是否存在無法支付交易價款的風險及公司擬采取的具體保障措施；列示重大資產(chǎn)重組以來Airwork公司直升機業(yè)務的主要財務數(shù)據(jù)及指標，并結合直升機公司所處行業(yè)發(fā)展情況、經(jīng)營狀況、競爭環(huán)境等因素，以及其主要資產(chǎn)(飛機數(shù)量、飛行時間)、主要客戶的變化等情況，說明直升機公司經(jīng)營業(yè)績的波動情況及真實性；說明本次出售直升機業(yè)務對重大資產(chǎn)重組業(yè)績承諾的具體影響，本次出售后承諾方是否仍需履行2022年度業(yè)績承諾并承擔業(yè)績未完成的補償責任，或相關承諾是否將被購買方承繼，如是，說明并補充披露相關承諾，如否，說明是否符合有關規(guī)定。

此外，關注函還要求公司說明截至目前公司、Airwork公司是否存在為直升機公司提供財務資助、擔保的情形，如是，說明詳情及擬采取的解決辦法，并在規(guī)定期限內(nèi)予以解決以避免出現(xiàn)資金占用或違規(guī)提供財務資助等情形的發(fā)生。

標簽： 是否存在 股權轉讓 轉讓價格